рефераты, курсовые, дипломы >>> бухгалтерский учет и аудит

 

Финансово-экономический анализ на примере ООО ВКДП

 

Введение .

Анализом финансово-экономической деятельности именуется научно разработанная система способов и приемов,посредством которых изучается экономика компании,выявляются резервы производства на базе учетных и отчетных данных,разрабатываются пути их более эффективного использования.

Финансово-экономическая деятельность деревообрабатывающих компаний анализируется самими предприятиями,вышестоящими организациями, Госбанком ( по основной деятельности ), Министерством денег и Центральным статистическим управлением РФ.

Сами компании анализируют свою работу для улучшения характеристик собственной деятельности . Планово - экономический отдел анализирует характеристики статистического учета :

- производительность труда

- численный состав работающих

- среднюю заработную плату

- внедрение оборудования

- текучесть рабочей силы

- подготовку кадров и пр.

основная бухгалтерия анализирует характеристики бухгалтерского учета :

- сдачу готовой продукции

- себестоимость

- фонд заработной платы

- материальное снабжение

- реализацию продукции

- рентабельность

- финансовое состояние .

Источниками анализа являются обычные формы статистической и бухгалтеской отчетности.

Исходными материалами для анализа служат месячные и квартальные планы , дневные и сменные задания , акты ревизии .

способы экономического анализа различаются огромным разнообразием , но для них характерны следующие общие черты : оценка деятельности компании с позиции роста эффективности производства , определение влияния отдельных факторов на конечные результаты деятельности .

Классическими способами анализа являются наблюдение , сравнение , детализация , подстановки , корреляция , экономико - математические способы анализа и др .

По времени анализ бывает каждодневный , месячный , квартальный , годовой. При каждодневном анализе ограничиваются данными цехов , которые представляются в ПДО либо бухгалтерию без письменной текстовой формы . Это каждодневные главные характеристики работы цехов : выполнение прораммы , коэффициент использования оборудования , коэффициент сметности , численный состав , текучесть кадров , утраты рабочего времени , выполнение норм выработки , себестоимость , отгрузка продукции и пр .

При месячных и годовых анализах составляются текстовые документы , объяснительные записки , доклады , заключения . В выводах и предложениях указываются пути и сроки устранения имеющихся недостатков в работе и конкретные мероприятия , обеспечивающие повышение эффективности производства .

В данной работе проводится финансово-экономический анализ деятельности ООО «ВКДП». Это производственное предприятие, которое занимается лесопилением и деревообработкой. Конечной продукцией являются как пиломатериалы так и разнообразная продукция деревообрабатывающей индустрии, которые предприятие реализует как на внутреннем, так и на внешних рынках. В настоящее время на предприятии работает около 155 человек.

ООО «ВКДП» находится в г. Волгодонске Ростовской области. В городе сложное экономическое положение. В связи с этим компании города находятся в условиях неблагоприятной наружной среды (взаимные неплатежи, срывы поставок и т. Д.). У них существует множество денежных и остальных заморочек, которые нужно анализировать для выявления ключевых, и способности воздействовать на них. В силу всего выше перечисленного нужно детально разглядеть все стороны и аспекты финансово-экономической деятельности данного компании.

1. черта компании.

1.1 Форма принадлежности.

Учредителем общества с ограниченной ответственностью «ВКДП» являются, так называемые, «вкладчики», которые объединяют собственные капиталы в единую совокупность, т.Е. Учредительный капитал, и при этом не принимают личного роли в делах общества.

Общество имеет в распоряжении, как собственное, так и заёмное имущество, может от собственного имени получать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права. «ВКДП» имеет банковские счета, расчётные и другие, в рублях и иностранной валюте, на територии РФ.

Характерными признаками ООО «ВКДП» являются деление её уставного капитала на доли участников и отсутствие ответственности последних по долгам общества. Имущество общества, включая уставной капитал, принадлежит на праве принадлежности ему самому как юридическому лицу и не образует объекта долевой принадлежности участников. Поскольку вклады участников стают собственностью общества. Причём вкладчики вообще не отвечают по долгам общества, а несут только риск убытков (утраты вкладов). Даже те из участников, кто не внес свой вклад полностью, отвечают по обязательствам общества только той частью собственного личного имущества, которая соответствует стоимости неоплаченной части вклада

1.2 Цели и предмет деятельности компании.

Основной целью общества является получение прибыли.

Основными видами деятельности ООО «ВКДП» являются:

- соверщение сделок купли-реализации, закупочной деятельности, оптовой, розничной, комиссионной, комерческой торговли на местности РФ;

- экспорт продукции на осноовании договоров;

- импорт продуктов, оборудования и сырья для ублажения потребностей общества;

- импорт продуктов, оборудования и сырья на основании договоров;

- создание продуктов народного потребления и производственни технического назначения;

- оказание транспортных услуг;

- выпуск, приобретение, владение и продажа ценных бумаг разрещённых кобращению.

Уставный капитал общества составляет 5500 рублей, добавочный капитал равен 1 739 351 рублей, резрвного фонда у ООО «ВКДП» не существует.

цена незапятнанных активов общества оценивается по данным бух. Учёта в порядке, устанавливаемом Мин. Фин. РФ.

1.3 Структура общества.

Генеральный

директор ООО

«ВКДП»

основной Заместитель основной основной Отдел

по

бухгалтер снабжению инженер механик кадров

Бухгал- Отдел Произ- Гараж

Отдел водственный Комерческий

терия снабжения отдел

маркетинга директор

Начальники

участков

Рабочие

Менеджеры

по

заскупкам и сбыту

2.Анализ трудовых ресурсов.

2.1 Анализ обеспеченности рабочей силой

В данном разделе анализируется численность рабочих в целом и по каждой категории. Кроме этого рассчитывается структура работающих с выделением доли рабочих, анализируется её динамика. Анализ структуры и численности выполнен в табл. 1.

Таблица 1.

Анализ структуры и численности работающих

В анализируемом периоде фактическая численность работающих снизилась на 58 человека. Некординально поменялась структура работающих – уменьшилась доля рабочих и профессионалов на 10,87% и 1% соответственно, в то же время возросла численность управляющих (3,55%) и служащих (6,03%).

2.2 Анализ движения рабочих кадров

Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является принципиальным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.

Анализ движения рабочих кадров выполняется методом расчета следующих коэффициентов:

1) Коэффициент общего оборота, рассчитываемый как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников.

2) Коэффициент оборота рабочей силы по приему – отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.

3) Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению – отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников.

4) Коэффициент нужного оборота, равный отношению числа уволен­ных по неизбежным и независимым от компании причинам к среднесписочной численности работников.

5) Коэффициент текучести – отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и остальные нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.

Данный анализ выполним в форме табл. 2.

Таблица 2

Анализ движения рабочей силы

Коэффициент оборота рабочей силы по приёму возрос на 6,07% по сравнению с плановым и на 2,78% по сравнению с предшествующим годом, а оборот рабочей силы по увольнению также возрос на 6,43% по сравнению с плановым и на 15,85% по сравнению с предшествующим годом, на что следует направить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть следствием ухудшения условий труда.

Наряду с этим положительной тенденцией является уменьшение коэффициента текучести на 1,12% по сравнению с предшествующим годом, это могло произойти за счет улучшения трудовой дисциплины и уменьшения количества увольнений по собственному желанию.

2.3 Анализ использования рабочего времени

принципиальной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в табл. 3.

Таблица 3

Анализ использования рабочего времени

В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной предпосылкой чего явилось увеличение продолжительности главных и дополнительных отпусков, также возросло количество невыходов по причине болезни, на что нужно направить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

3. Анализ денежного состояния компании.

Финансовое состояние компании характеризуется системой характеристик, отражающих наличие, размещение, внедрение денежных ресурсов предпри­ятия и всю производственно-хозяйственную деятельность компании.

Основной формой при анализе денежного состояния является баланс. Со­гласно работающим нормативным документам баланс в настоящее время состав­ляется в оценке нетто (учет главных средств и МБП по остаточной стоимости без учета износа). результат баланса даёт ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении компании. Изучить структуру и динамику денежного состояния компании комфортно при помощи сравнительного анали­тического баланса.

3.1 Актив

Из данных таблицы 4. видим, что за отчётный период имущество компании возросло на 2 305 494 тыс. Руб. Либо на 54,7%. Данное увеличение вышло в основном за счет роста в оборотных активах практически по всем статьям, в том числе материально оборотные средства (запасы) возросли на 1 996 544 тыс. Руб. Либо в 4 раза; денежные средства и краткосрочные денежные вложения на 161 612 тыс. Руб. (В 8 раз), дебиторская задолженность возросла на 239 519 тыс. Руб. Либо в 3,75 раз. В то же время недвижимое имущество уменьшилось на 293 691 тыс. Руб., Что составляет 9,2 % от величины на начало года.

После оценки конфигурации имущества компании нужно выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:

1. сходу свидетельствующие о очень неудовлетворительной работе предпри­ятия в отчётном периоде и сложившимся в итоге этого нехорошем финансовом положении. К таковым статьям относится «Непокрытый убыток отчёт­ного года» (стр. 320). На ООО «ВКДП» на начало периода таковой статьи не наблюдается, но на конец 1999 года она составила 60 400 тыс. Руб., Что свидетельствует о неудовлетворительной работе компании за 1999 год. Так же на рассматриваемом предприятии находится «Непокрытый убыток прошедших лет» в размере 249 912 тыс. Руб., Составляющий 3,8 % от стоимости имущества, что также говорит о неудовлетворительной работе компании в 1998 году.

2. Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе компании:

*наличие сумм "плохих" долгов в статьях: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)» (строчка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)» (строчка 240).

На ООО «ВКДП» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что понижает долю медлительно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 326 555 тыс. Руб. На конец года, увеличившаяся за год на 239 519 тыс. Руб. (+ 275 %), Что увеличило результат баланса на 10%.

Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие ее в таковой значимой сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств компании из производственно-хозяйственного оборота.

*наличие в строке 246 «Прочие дебиторы» сумм, отражающих:

а) расчёты по возмещению материального вреда;

б) недостачи и утраты от порчи ТМЦ, несписанные с баланса в установ­ленном порядке.

На ООО «ВКДП» данные суммы отсутствуют.

3.2 Пассив

Пассивная часть баланса возросла за счет роста заемных средств на 2 305 494 тыс. Руб. В том числе за счет роста по следующим статьям:

- «Кредиторская задолженность» возросла на 1 375 734 тыс. Руб. (В 3,5 раза),

- «Краткосрочные кредиты и займы» на начало периода равные 0 , а концу 1999 года составили 929 760 тыс. Руб.

Удельный вес собственных средств достаточно значимый в структуре баланса на начало года и составляет 87,1%; к концу периода вышло существенное уменьшение их доли до 56,3%. предпосылкой такового понижения доли собственных средств явился рост кредиторской задолженности с 541 671 тыс. Руб. До 1 917 405 тыс. Руб. Либо на 354% и как следствие увеличение её доли в валюте баланса на 16,5%. Также существенное влияние на понижение доли собственных средств оказало появление к концу периода таковой статьи как «Краткосрочные кредиты и займы», которая к концу отчетного периода стала равна 929 760 тыс. Руб. И составила 14,27% к валюте баланса. Данную направленность роста заемных средств, даже при не уменьшаемой стоимости собственных средств, необходимо назвать негативной.

Одно из самых «больных» статей в ООО «ВКДП» является кредиторская задолженность. Больший вес в ней имеет задолженность поставщикам и подрядчикам (64,7% от суммы кредиторской задолженности) по неоплаченным в срок расчетным документам, и не отгруженной продукции в счет полученных авансов. Это свидетельствует о денежных затруднениях.

таковым образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса ООО «ВКДП» за 1998-1999 года, можно сделать вывод о неудовлетворительной работе компании и росте больных статей в 1999 году. В связи с этим нужно дать оценку кредитоспособности компании, которая делается на базе анализа ликвидности баланса.

3.3 конфигурации в оборотных средствах.

В составе имущества к началу отчетного года оборотные средства составляли 18,25%. За прошедший период они возросли на 2 538 785 тыс. Рублей, а их удельный вес в стоимости активов компании поднялся до 50,7%.

Доля более мобильных денежных средств и краткосрочных денежных вложений возросла на 2,6% (выросли на 161 612 тыс. Рублей) в структуре оборотных средств. Но несмотря рост в 8 раз, доля их в структуре оборотных средств составила только 5,6% на конец отчетного года, при 3% на конец 1998 года.

.

.

Таблица 4.

Оценка имущества (средств) компании.

характеристики

1998

1999

отличия 1998

отличия 1999

   

На начало

Года

На конец

года

На начало

Года

На конец

года

Абсолют  

%

Абсолют  

%

1.Всего имущества (строчка 399)

4 847 436

4 208 747

4 208 747

6 514 241

-638 689

86.8

2 305 494

154.7

в том числе:

               
     

Внеоборотные активы

       

2.ОС и остальные внеоборотные. Активы (строчка 190)

3 810 013

3 190 599

3 190 599

2 896 908

-619 414

83.7

-293691

90.8

- то же в % к имуществу

78.6

75.8

75.8

44.5

-2.8

 

-31.3

 

2.1.Нематериальные активы (строчка 110)

               

-то же в % к внеоборотным активам

               

2.2.главные средства (строчка 120)

3 431 283

2 761 869

2 761 869

2 419 416

-669 414

80.4

-342453

87.6

-то же в % к внеоборотным активам

90

86.6

86.6

83.5

-3.4

 

-3.1

 

2.3.Незавершённое стройку (строчка 130)

358 588

408 588

408 588

457 350

50 000

113.9

48 762

112

-то же в % к внеоборотным активам

9.4

12.8

12.8

15.7

3.4

 

2.9

 

2.4.Долгосрочные денежные вложения (строчка 140)

20 142

20 142

20 142

20 142

0

100

0

100

-то же в % к внеоборотным активам

0,59

0,63

0,63

0,7

0,04

 

0,07

 
     

Оборотные активы

       

3.Оборотные (мобильные средства) (строчка 290)

1 037 423

768 236

768 236

3 307 021

-269 187

74

2538 785

430

- то же в % к имуществу

21.4

18.25

18,25

50.7

-3.15

 

32.45

 

3.1.Материальные оборотные средства (с. 210)

768 302

658 324

658 324

2 654 868

-109 978

85.7

1 996 544

403

-то же в % к оборотным средствам

74

85.6

85.6

80.3

11.6

 

-5.3

 

3.2.Денежн. Средства и краткосрочные денежные вложения (250+260)

93 355

22 876

22 876

184 488

-70 479

в 24.5р.

161 612

В 8р.

-то же в % к оборотным средствам

8.9

3

3

5.6

-5.9

 

2.6

 

3.3.Дебиторская задолженность (230+240)

175 766

87 036

87 036

326 555

-88 730

49.5

239 519

В 3.75 раза

-то же в % к оборотным средствам

16.9

11.3

11.3

9.9

-5.6

 

-1.4

 

3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220)

     

141 110

   

141 110

 

-то же в % к оборотным средствам

     

4.3

   

4.3

 

4.Убытки

(строчка 390)

 

249 912

249 912

310 312

249 912

--

60 400

124

- то же в % к имуществу

0,00

5.9

5.9

4.76

5.9

 

-1,14

 

В то же время менее ликвидные средства – дебиторская задолженность составила на начало года 11,3% оборотных средств, а на конец года 9,9%, такое понижение можно охарактеризовать позитивно. Её абсолютное увеличение на 239 519 тыс. Рублей (в 3,75 раз), способствовало росту оборотных средств только на 9,4% (239 519 / 2 538 785 х 100%). На ООО «ВКДП» данная задолженность является краткосрочной (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), что уменьшает риск не возврата долгов. Но наличие непогашенной дебиторской задолженности на конец года в сумме 326 555 тыс. Рублей свидетельствует об отвлечении части текущих активов на кредитовании потребителей готовой продукции (работ, услуг) и иных дебиторов, практически происходит иммобилизация данной части оборотных средств из производственного процесса.

Большими темпами росли материальные оборотные средства, которые возросли на 1 996 544 тыс. Рублей в 1999 году либо в 4 раза, при их уменьшении в 1998 году на 109 978 тыс. Рублей либо 14,3%. Доля их в общей стоимости оборотных средств в 1998 году возросла с 74% до 85,6%, а 1999 году доля материальных оборотных средств несмотря на их абсолютный рост упала с 85,6% до 80,3% (-5,3%). нужно отметить что доля запасов в составе имущества на конец 1999 года составила 40,7%, т. Е. Имеет значимый вес. Это говорит о том, что у компании очень много запасов. Предпосылкой такового положения являются затруднения со сбытом продукции, которые обусловлены тем что на рынке пиломатериалов твердая конкуренция. Готовые изделия при продолжительном хранении теряют свои свойства, после чего стоимость их реализации существенно снижается. Не считая того компания затрачивает значимые средства на их хранения. Не считая того, на ООО " ВКДП " не отлажены каналы поставок изделий, нет неизменных заказчиков.

ООО " ВКДП " нужно более эффективно управлять запасами: рассчитать лучший размер запасов нужный для ублажения потребностей рынка и обычного обеспечения производственного процесса.

С денежной точки зрения структура оборотных средств улучшилось по сравнению с предшествующим годом, т. К. Доля более ликвидных средств возросла (денежные средства и краткосрочные денежные вложения), а доля менее ликвидных активов (дебиторская задолженность) уменьшилась. Это повысило их возможную ликвидность. Эффективность использования оборотных средств характеризуется до этого всего их оборачиваемостью.

таковым образом перейдем к анализу оборачиваемости всех оборотных средств и их составляющих. Оценка оборачиваемости делается путём сопоставления ее характеристик за несколько хронологических периодов по анализируемому предприятию. Показателями оборачиваемости являются:

1. Коэффициент оборачиваемости, показывающий число оборотов анализи­руемых средств за отчётный период и равный отношению выручки от реализации без НДС к средней стоимости оборотных средств.

2. Время оборота, показывающее среднюю длительность одного оборо­та в днях и определяемое отношением средней стоимости к выручке от реализации и умноженное на число календарных дней в анализируемом периоде.

Рассчитанные характеристики оборачиваемости оборотных средств приведены в таблице 5.

Таблица 5.

характеристики оборачиваемости оборотных средств за 1998-1999.

характеристики

Значения характеристик по годам

   

1998

1999

% к 1998

1

Средняя цена материальных оборотных средств, тыс. Руб.

713 313

1 656 596

232,2

2

Средняя дебиторская задолженность, тыс. Руб.

131 401

206 795

154,7

3

Средняя цена оборотных средств, тыс. Руб.

902 829

2 037 628

225,6

4

Выручка от реализации без НДС, тыс. Руб.

7 459 444

5 649 432

132,8

Расчетные характеристики

   

5

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств.

7,9

4,5

56,96

6

Время оборота матер. Обор. Средств, дни

46

80,6

175,2

7

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

42,9

36,3

84,6

8

Время оборота дебиторской задолженности, дней

8,5

10

117,6

9

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

6,25

3,7

59,2

10

Время оборота оборотных средств, дней.

5,8

99

170,6

Из данных таблицы видно, что вышло понижение оборачиваемости всех приведённых характеристик. Оборачиваемость де­биторской задолженности уменьшилась по сравнению с 1998 годом с 42,9 оборо­тов в год до 36,3 оборотов, то есть по сравнению с предшествующим годом погашение дебиторской задолженности происходило более медленными темпами. Время оборота дебиторской задолженности составляет 8,5 дней в 1996 и 10 дней в 1999 году. Это говорит о том что дебиторская задолженность погашается довольно скоро. Изменение времени оборота по годам представлено на рисунке 1.

Более значительно уменьшилась оборачиваемость материальных оборот­ных средств с 7,9 оборотов в 1998 году до 4,5 оборотов в 1999 году. Соответственно время оборота возросло до 86,5 дней. Уменьшение оборачиваемости в 1999 году вышло за счёт затруднений со сбытом продукции, которые в свою очередь вызваны неэффективностью управления запасами; недостаточным исследованием компанией рынков сбыта собственной продукции и возможностей расширения каналов сбыта.

набросок 1

3.4 Изменение внеоборотных активов.

Величина внеоборотных активов в течение 2-х лет непрерывно снижалась. В 1998г. Это уменьшение составило 619 414 тыс. Руб., А в 1997 году 293 691 тыс. Руб. Либо 9,2%. Их доля в имуществе также снижалась. Так в 1999 она упала с 75,8 до 44,5%. В то же время, как уже отмечалось оборотные средства выросли в 4 раза. Таковым образом темп прироста оборотных средств был в 4,74 раза выше, чем внеоборотных средств (430% / 90,8%). Такую тенденцию можно было бы охарактеризовать положительно , если бы не причины повлиявшие на их рост- а конкретно , резкое увеличение количества запасов, которые заморозили часть оборотных средств. Данные приведены в таблице 6.

понижение стоимости внеоборотных активов обусловлено сокращением такового элемента, как «Основные средства», которые за год уменьшились на 342 453 тыс. Руб., Либо на 12,4% при их удельном весе во внеоборотных активах на конец года 83,5%. понижение внеоборотных активов в 1998 году также связано с уменьшением статьи «Основные средства» за год на 669 419 тыс. Руб. Либо на 19,6 % , их удельный вес за 1998 год сократился на 3,4 % (с 90 до 86,6 %). Статья «Незавершенное строительство» на протяжение двух лет равномерно растет. В 1998 году она возросла на 50 000 тыс. Рублей либо 13,9%, её доля в внеоборотных активах возросла с 9,4% до 12,8% (+3,4%). В 1997 году «Незавершенное строительство» возросло на 48 762 тыс. Рублей либо 12%, при её росте в доле внеоборотных активов с 12,8% до 15,7% (+2,9%). Поскольку эта статья не участвует в производственном обороте и, следовательно, увеличение её доли в структуре вне оборотных активов отрицательно сказывалось на результативности финансово-хозяйственной деятельности компании.

Долгосрочные денежные вложения в составе внеоборотных активов составляют незначительную долю, к началу 1998 года они составляли 0,59%, в начале 1997 года- 0,63%, а в начале 1999 года 0,7%. Их удельный вес некординально возрастает (при постоянной абсолютной величине равной 20 142 тыс. Рублей) за счет конфигурации доли остальных статей внеоборотных активов. Это показывает на не инвестиционную направленность вложений компании.

В структуре внеоборотных активов наибольшую долю составляют главные средства, наименьшую долю составляют главные средства, наименьшую долю долгосрочные денежные вложения.

Рассмотрим изменение настоящих активов, характеризующих производствен­ную мощность компании. К настоящим активам относятся средства компании, которые принимают непосредственное роль в производственном процессе:

•основные средства (строчка 120);

•сырьё, материалы и остальные аналогичные ценности (строчка 211);

•МБП (строчка 213);

•затраты в незавершённом производстве (издержках обращения) (строчка 214). Рассчитаем цена настоящих активов и долю их в имуществе:

1 .На начало года:

Р.А. На начало года.= 2 761 869 + 128 502 = 2 890 371 тыс. Рублей

Доля Р.А. На начало года=2 890 371 тыс. Рублей / 4 208 747 х 100% = 68,68%

2.На конец года:

Р.А. На конец года= 2 419 416 + 222 040 = 2 641 456 тыс. Рублей

Доля Р.А. На конец года=2 641456 тыс. Руб. / 6 514 241 Х 100% = 40,5%

В абсолюте сумма настоящих активов уменьшилась с 2 890 371 тыс. Руб. На 248 915 тыс. Руб. Либо на 8,6%, что вышло в основном за счёт уменьшения стоимости ОС. В структуре имущества доля настоящих активов упала (существенно) на 28,18%. В целом можно отметить довольно высокий уровень настоящих активов на начало года (более 50%), и довольно маленький уровень на конец года, что говорит о низких производственных возможностях компании.

В целом по активу можно отметить некое улучшение денежного состояния ООО «ВКДП», увеличение доли оборотных средств, сокращение доли дебиторской задолженности, и в то же ухудшение коэффициентов обора­чиваемости, отвлекающих денежные средства из оборота. Существенным нехорошим моментом является наличие непокрытого убытка прошедшего года в сумме 249 912 тыс. Рублей и непокрытого убытка отчетного года в сумме 60 400 тыс. Рублей.

3.5 черта источников средств компании

Предприятие может получать главные, оборотные средства и нематери­альные активы за счёт собственных и заёмных (привлечённых) источников (собст­венного и заёмного капитала). нужно отметить, что уменьшение итога баланса сам по ce6e не постоянно является показателем негативного положения дел на предпри­ятии. Так, к примеру, при росте активов нужно анализировать источники в пассиве, послужившие их росту. Если рост активов происходил за счёт собственных источников (нераспределённая прибыль, уставный капитал, резервы и т.Д.), То это лучший вариант. Если же рост активов произошёл за счёт заёмных средств под высокие проценты годовых и при низкой рентабельности, а также при наличии убытков прошедших лет, то сложившееся положение дел обязано настораживать. Напротив, уменьшение стоимости активов может происходить в частности за счет понижения либо полного покрытия убытков прошедших отчетных периодов.

Данные таблицы 6 показывают, что общее увеличение источников составило 2 305 494 тыс. Руб. Либо 54,7%. Этот рост получен за счёт роста заемных средств компании (на 2 305 494 либо на 58,4%) , в основном в итоге роста кредиторской задолженности. В то же время доля собственных средств сократилась на 30,7 % , при постоянной её абсолютной величине (3 667 076). За аналогичный период прошедшего года заёмные средства сократились на 761 203 тыс. Рублей либо на 58,4% , что в основном и повлияло на уменьшение пассивов на 638 689 тыс. Руб. Либо на 13,2 % .

3.6 Анализ собственных средств ООО «ВКДП»

Удельный вес собственных средств компании в 1996 году возрос на 14 %, а в 1999 году их удельный вес резко сократился на 30,7 % и составил к концу анализируемого периода 56,3 % от средств компании, что вызвано (как уже было отмечено) резким ростом доли заемных средств. Несмотря на это собственные средства составляют более 50%, т.Е. У компании собственных средств больше, чем заёмных. Нужно отметить, что если удельный вес соб­ственных средств составляет более 50%, то можно считать что, продав принадле­жащую предприятию часть активов оно сумеет полностью погасить свою задол­женность различным кредиторам.

Для оценки данных пассива баланса составляется аналитическая таблица 6.

Таблица 6.

Собственные и заёмные средства.
 

1998 год

1999 год

       

характеристики

На начало

На конец

На начало

На конец

отличия

 

Года

года

года

Года

Абсолютное

%

         

1998

1999

1998

1999

 

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Всего средств компании, тыс. Руб. (Стр.699); - В том числе:

4 847 367

4 208 747

4 208 747

6 514 241

-638 689

2 305 494

86,8

154,7

2.Собственные средства компании, тыс. Руб. (Строчка 490);

3 544 562

3 667 076

3 667 076

3 667 076

122 514

0

103,5

100

-то же в % к имуществу

73

87

87

56,3

14

-30,7

   

из них:

               

2.1.Наличие собственных оборотных средств, тыс. Руб. (490-190-390)

-265 451

226 565

226 565

459 856

492 016

233 291

-88,3

202,9

-то же в % к своим средствам.

-

6,18

6,18

12,5

6,18

6,32

   

3.Заёмные средства, тыс. Руб.(590+690)

1 302 874

541 671

541 671

2 847 165

-761 203

2 305 494

41,6

в 5 раз.

-то же в % к имуществу;

26,87

12,8

12,8

43,7

-14,07

30,9

   

из них:

               

3.1.Долгосрочные займы, тыс. Руб.(Строчка 590);

               

- в % к заёмным средствам.

               

3 .2.Краткосрочные кредиты и займы, тыс. Руб.(610);

200 000

   

929 760

-200 000

929 760

   

- в % к заёмным средствам.

15,35

   

32,65

-15,35

32,65

   

3.3.Кредиторская задолженность, тыс. Руб. (620);

1 102 874

541 671

541 671

1 917 405

-561 203

1 375 734

49

В 3,75 раза

- в % к заёмным средствам.

84,6

100

100

67,35

15,4

-32,65

   

набросок 3

Анализ собственных оборотных средств

На начало отчётного периода наличие собственных оборотных средств составило 226 565тыс. Руб. И за счёт этого источника покрывалось 34,4% (226565/658324х100%) материальных оборотных средств, при нормативе в 50% и более. На конец же года цена собственных оборотных средств составила 459859 тыс. Руб., Что покрывает только 17,3% (459859/2654868х100%) материальных оборотных средств, что существенно ниже норматива и говорит о недостатке собственных оборотных средств и излишней доли заемных.

Поскольку огромное значение для стойкости денежного положения име­ет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно изучить образующие его причины.

Рассмотрим изменение собственных оборотных средств (таблица 7)

Таблица 7.

Расчёт собственных оборотных средств. (тыс. Руб.)
 

1998

1999

отличия

Уровень

 

характеристики

На начало

На конец

На начало

На конец

+

%

Влияния на изм.

 
 

года

Года

Года

года

1998

1999

1998

1999

СОС,%

 

1. Уставный капитал

5 500

5 500

5 500

5 500

 

0

 

100

0

 

2. Добавочный

капитал.

1 739 351

1 739 351

1 739 351

1 739 351

 

0

 

100

0

 

3.Резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

-

-

 

4.Фонды скопления

1 799 711

1 922 225

1 922 255

1 922 255

122 514

0

106,8

100

-

 

5. Фонд социальной сферы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6.Нераспределённая прибыль прошедших лет

-

-

-

-

-

-

-

-

-

 

7.Нераспределённая прибыль отч. Года

-

-

-

-

-

-

-

-

-

 

Итого собственных средств (раздел 4)

3 544 562

3 667 076

3 667 076

3 667 076

122 514

0

103,5

100

   

Исключается:

                   

1. Нематериальные активы

                   

2.0сновные средства

3 431 283

2 761 869

2 761 869

2 419 416

-669 414

-342 453

80,5

87,6

146,8

 

3.Незавершённое стройку

358 588

408 588

408 588

457 350

50 000

48 762

113,9

111,9

+20,9

 

4. Долгосрочные денежные вложения

20 142

20 142

20 142

20 142

0

0

100

100

   

Итого внеоборотных активов (раздел 1)

3 810 013

3 190 599

3 190 599

2 896 908

-619 414

-293 691

83,7

90,8

-125,9

 

5. Убыток отчётного года

0

249 912

249 912

310 312

249 912

60 400

 

124,17

+25,9

 

Итого исключается:

3 810 013

3 440 511

3 440 511

3 207 220

-396 502

-233 291

90,3

93,2

-100

 

Итого собственных оборотных средств

-265 451

226 565

226 565

459 856

492 016

233 291

 

202,9

100

 

Из данных таблицы 7. видно, что на увеличение собственных оборотных средств более чем в 2 раза в большей степени повлияло уменьшение стоимости главных средств на 342453 тыс. Руб. Либо на 12,4%. Данное понижение составляет больший уровень влияния на общее изменение собственных оборотных средств (146,8%).

Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что несмотря на кажущееся существенное увеличение собственных оборотных средств (в 2 раза) изменение вышло за счёт уменьшения статей, которые при расчёте исключаются из стоимости собственных средств компании при одновременном уменьшении последних. Хотя в идеале рост собственных оборотных средств обязан происходить за счёт роста собственных средств, а не за счёт уменьшения главных средств, нематериальных активов и долгосрочных денежных вложений.

4.7 Анализ заёмных средств ООО «ВКДП»

Поскольку заемные средства выросли за отчётный год, а доля собственных сократилась, то нужно более детально разглядеть влияние каждой статьи на прирост заемных средств.

Долгосрочные займы в отчетном и в прошлом периодах отсутствуют. Краткосрочные кредиты и займы составили 929760 тыс. Руб. На конец отчетного периода либо 32,65% от всех заемных средств, при их отсутствии на начало периода.

В 3,5 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет больший удельный вес в заемных средствах – 67,35 % на конец года. Причем её увеличение с 541 671 тыс. Руб. До 1 917 405 тыс. Руб. (На 1 375 734 тыс. Руб.) Не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных денежных вложений (см. Таблицу 4 показатель 3.2). Это влечет за собой ухудшение платежеспособности компании. Поэтому нужно более детально изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу 8.

Анализируя конфигурации в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 2.5, можно отметить что произошли значительные измене­ния в следующих статьях:

· задолженность поставщикам и подрядчикам возросла за отчетный период в 4,5 раза либо на 967 605 тыс. Руб., При удельном весе во всей кредиторской задолженности в 64,7%. В 1998 году данная статья сократилась на 340 176 тыс. Руб. (С удельным весом в 50,4% на конец года).

4.7.1 Анализ кредиторской задолженности.

Таблица 8

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.

1 9 9 8 г о д.

Расчёты с кредиторами

На начало года

На конец отчётного периода.

Изменение за отчётный период

 

Сумма, тыс. Руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. Руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. Руб.

%

1.С поставщиками и подрядчиками

613 305

55,6

273 129

50,4

-340 176

44,5

2.По оплате труда

152 210

13,8

119 374

22

-32 836

78,4

3.По социальному страхованию и обеспечению

140 155

12,7

86 710

16

-53 445

61,87

4. Задолженность перед бюджетом

194 204

17,6

62 458

11,5

-101 746

32,2

Итого кредиторская задолженность

1 102 874

100

541 671

100

-561 203

49,1

1 9 9 9 г о д.

Расчёты с кредиторами

На начало года

На конец отчётного периода.

Изменение за отчётный период

 

Сумма, тыс. Руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. Руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. Руб.

%

1.С поставщиками и подрядчиками

273 129

50,4

1 240 734

64,7

967 605

В 4,5 раза

2.По оплате труда

119 374

22

280 915

14,6

161 541

235

3.По социальному страхованию и обеспечению

86 710

16

109 059

5,7

22 349

125,7

4. Задолженность перед бюджетом

62 458

11,5

150 019

7,8

87 561

240

5.Авансы полученные

   

134 116

7

+134 116

 

6.остальные кредиторы

   

2 562

0,13

+2 562

 

Итого кредиторская задолженность

541 671

100

1 917 405

100

1 375 734

353,9

Изменение структуры кредиторской задолженности проиллюстрировано на рисунке 4

· возросла фактически в 2,5 раза задолженность по оплате труда в 1999 году с одновременным сокращением её доли в структуре кредиторской задолженности на 7,4 %. Причем в 1998 году по данной статье вышло уменьшение на 21,6% , что говорит о том, что начавшееся в 1998 году улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в 1999году.

· вышло увеличение задолженности перед бюджетом на 87 561 тыс. Руб. Либо практически в 2,5 раза. Нужно отметить нехорошую тенденцию её роста. Так к концу 1998 года вышло уменьшение задолженности перед бюджетом на 101 746 тыс. Руб., Что дало уменьшение в кредиторской задолженности на 18% (-101 746 / -561 203 х100%).

· менее значительными темпами вышло увеличение по остальным статьям: так задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к концу отчетного периода на 25,7% (+22 349 тыс. Рублей). Следует также отметить, что в конце 1999 года возникла таковая статья как «Авансы полученные» в размере 134 116 тыс. Рублей и «Прочие кредиторы» в размере 2 562 тыс. Рублей, при их отсутствии в 1998 году и на начало 1999 года.

В целом можно отметить некое улучшение структуры кредиторской задолженности связанное с сокращением доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). нехорошим моментом является рост задолженности посторонним компаниям (её доли), что связано с взаимными не платежами. В то же время в 1998 году вышло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса компании до 12,8%, а в 1999 году произошел рост её доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении структуры пассивов компании в 1999 году.

К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко возросла. С одной стороны, кредиторская задолженность - более привлекательный метод финансирования, так как проценты тут традиционно не взимаются. С другой стороны, из-за огромных отсрочек по платежам у компании могут появиться трудности с поставками, вред репутации компании из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.

понижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Таковой анализ выявляет кто из кредиторов, долго ожидает оплаты и быстрее всего начнет проявлять нетерпение. ООО "ВКДП" нужно, до этого всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, традиционно манят за собой выплату штрафов (пени). потом нужно верно структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения. На ООО "ВКДП" рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.

Для более детализированного анализа структуры всей задолженности, целесообразно разглядеть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, представ­ленный в таблице 9.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской

задолженности на конец года. (тыс. Руб.)

Расчёты

Дебиторская

задолженность

Кредиторская

задолженность

Превышение задолженности

         

Дебиторской

Кредиторской

 

1998

1999

1998

1999

1998

1999

1998

1999

1.С покупателями либо поставщиками за продукты и сервисы

   

273 129

1 240 734

   

273 129

1 240 734

2.По векселям

               

3. По авансам

     

134 116

     

134 116

4. По отчислениям на социальные нужды

   

86 710

109 059

   

86 710

109 059

5. С бюджетом

   

62 458

150 019

   

62 458

150 019

6. По оплате труда

   

119 374

280 915

   

1 119 374

280 915

7. С иными

87 036

326 555

 

2 562

87 036

323 993

   

Итого

87 036

326 555

541 671

1 917 405

   

454 635

1 590 850

Вывод: налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 1 590 850 тыс. Руб. Либо практически в 6раз. То есть, если все дебиторы погасят свои обя­зательства, то ООО «ВКДП» сумеет погасить только 1/6 часть обязательств перед кре­диторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над деби­торской даёт предприятию возможность употреблять эти средства, как привлечён­ные источники (к примеру полученные авансы израсходованы; полученное сырьё пущено в переработку и т.Д.).

БАЛАНС компании

-------------¬

¦ К о д ы ¦

+------------+

Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦

+------------+

на г. Дата (год,м-ц,число) ¦ 1997| 1|1 ¦

+------------+

Организация по ОКПО ¦ ¦

+------------+

ветвь (вид деятельности) по ОКОНХ ¦ ¦

+-----T------+

Организационно-правовая форма по КОПФ ¦ ¦ ¦

+-----+------+

Орган управления государственным имуществом по ОКПО ¦ ¦

+------------+

Единица измерения: тыс. Руб по СОЕИ ¦ ¦

+------------+

Контрольная сумма L-------------

Адрес 347340 г. Волгодонск

Дата высылки -------------¬

Дата получения +------------+

Срок представления +------------+

L-------------

---------------------------------------------------T----T----------T-----------¬

А К Т И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦

¦стр.¦ года ¦ года ¦

---------------------------------------------------+----+----------+-----------+

1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

---------------------------------------------------+----+----------+-----------+

I. Внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦

Нематериальные активы (04,05), в том числе: ¦110 ¦ Х ¦ Х ¦

организационные расходы ¦111 ¦ ¦ ¦

патенты,лицензии,товарные знаки (знаки обслужива-¦ ¦ ¦ ¦

ния и другие аналогичные права и активы ¦112 ¦ ¦ ¦

главные средства (01,02,03), в том числе: ¦120 ¦ 2761869 ¦ 2419416 ¦

земельные участки и объекты природопользования ¦121 ¦ ¦ ¦

строения,машины,оборудование и остальные осн.Средства ¦122 ¦ 2761869 ¦ 2419416 ¦

Незавершенное стройку (07,08,61) ¦130 ¦ 408588 ¦ 457350 ¦

Долгосрочные денежные вложения(06,56,82) в т.Ч.: ¦140 ¦ 20142 ¦ 20142 ¦

инвестиции в дочерние общества ¦141 ¦ ¦ ¦

инвестиции в зависимые общества ¦142 ¦ ¦ ¦

инвестиции в остальные организации ¦143 ¦ 10000 ¦ 10000 ¦

займы, предоставленные организациям на срок ¦ ¦ ¦ ¦

более 12 месяцев ¦144 ¦ 10000 ¦ 10000 ¦

остальные долгосрочные денежные вложения ¦145 ¦ 142 ¦ 142 ¦

остальные внеоборотные активы ¦150 ¦ ¦ ¦

Итого по разделу I ¦190 ¦ 3190599 ¦ 2896908 ¦

---------------------------------------------------+----+----------+------------

---------------------------------------------------T----T----------T-----------¬

А К Т И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦

¦стр.¦ года ¦ года ¦

---------------------------------------------------+----+----------+-----------+

1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

---------------------------------------------------+----+----------+-----------+

II. Оборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦

Запасы, в том числе: ¦210 ¦ 658324 ¦ 2654868 ¦

сырье,материалы и остальные анал.Ценности (10,15,16)¦211 ¦ ¦ 1411100 ¦

животные на выращивании и откорме (11) ¦212 ¦ ¦ ¦

малоценные и быстроизнашивающиеся предметы(12,13)¦213 ¦ ¦ ¦

издержки в незавершенном производстве (издержках ¦ ¦ ¦ ¦

обращения) (20,21,23,29,30,36,44) ¦214 ¦ ¦ ¦

готовая продукция и продукты для перепродажи(40,41)¦215 ¦ ¦ ¦

продукты отгруженные (45) ¦216 ¦ ¦ ¦

расходы будущих периодов (31) ¦217 ¦ ¦ ¦

остальные запасы и издержки ¦218 ¦ ¦ ¦

НДС по приобретенным ценностям (19) |220 | Х | 141110 |

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦ ¦ ¦

даются более чем через 12 месяцев после отчетной ¦ ¦ ¦ ¦

даты), в том числе: ¦230 ¦ Х ¦ Х ¦

покупатели и заказчики (62,76) ¦231 ¦ ¦ ¦

векселя к получению (62) ¦232 ¦ ¦ ¦

задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦233 ¦ ¦ ¦

авансы выданные (61) ¦234 ¦ ¦ ¦

остальные дебиторы ¦235 ¦ ¦ ¦

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦ ¦ ¦

даются в течение 12 месяцев после отчетной даты), ¦240 ¦ 87036 ¦ 326555 ¦

в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

покупатели и заказчики (62,76) ¦241 ¦ ¦ ¦

векселя к получению (62) ¦242 ¦ ¦ ¦

задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦243 ¦ ¦ ¦

задолженность участников (учредителей) по взносам¦ ¦ ¦ ¦

в уставный капитал (75) ¦244 ¦ ¦ ¦

авансы выданные (61) ¦245 ¦ ¦ ¦

остальные дебиторы ¦246 ¦ Х ¦ Х ¦

Краткосрочные денежные вложения (58,82),в т.Ч.: ¦250 ¦ ¦ ¦

инвестиции в зависимые общества ¦251 ¦ ¦ ¦

собственные акции, выкупленные у акционеров ¦252 ¦ ¦ ¦

остальные краткосрочные денежные вложения ¦253 ¦ ¦ ¦

Денежные средства, в том числе: ¦260 ¦ 87036 ¦ 326555 ¦

касса (50) ¦261 ¦ 10000 ¦ 25000 ¦

расчетные счета (51) ¦262 ¦ 70000 ¦ 270770 ¦

валютные счета (52) ¦263 ¦ 7036 ¦ 30785 ¦

остальные денежные средства (55,56,57) ¦264 ¦ ¦ ¦

остальные оборотные активы ¦270 ¦ ¦ ¦

Итого по разделу II ¦290 ¦ 768236 ¦ 3307021 ¦

III.Убытки¦ ¦ ¦ ¦

Непокрытые убытки прошедших лет (88) ¦310 ¦ 249912 ¦ 249912¦

Убыток отчетного года ¦320 ¦ Х ¦ 60 400¦

Итого по разделу III ¦390 ¦ ¦ ¦

БАЛАНС (сумма строк (190+290+390)) ¦399 ¦ 4208747 ¦ 6514241 ¦

---------------------------------------------------+----+----------+------------

---------------------------------------------------T----T----------T-----------¬

П А С С И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦

¦стр.¦ года ¦ года ¦

---------------------------------------------------+----+----------+-----------+

1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

---------------------------------------------------+----+----------+-----------+

IV. Капитал и резервы ¦ ¦ ¦ ¦

Уставный капитал (85) ¦410 ¦ 5500 ¦ 5500 ¦

Добавочный капитал (87) ¦420 ¦ 1739351 ¦ 1739351 ¦

Резервный капитал (86), в том числе: ¦430 ¦ Х ¦ Х ¦

резервные фонды, образованные в согласовании с ¦ ¦ ¦ ¦

законодательством ¦431 ¦ ¦ ¦

резервы, образованные в согласовании с ¦ ¦ ¦ ¦

учредительными документами ¦432 ¦ ¦ ¦

Фонды скопления (88) ¦440 ¦ 1922255 ¦ 1922255 ¦

Фонд социальной сферы (88) ¦450 ¦ ¦ ¦

Целевые финансирование и поступления (96) ¦460 ¦ ¦ ¦

Нераспределенная прибыль прошедших лет ¦470 ¦ ¦ ¦

Нераспределенная прибыль отчетного года ¦480 ¦ ¦ ¦

Итого по разделу IV ¦490 ¦ 3667076 ¦ 3667076 ¦

V.Долгосрочные пассивы ¦ ¦ ¦ ¦

Заемные средства (92,95),в том числе: ¦510 ¦ ¦ ¦

кредиты банков, подлежащие погашению более чем ¦ ¦ ¦ ¦

через 12 месяцев после отчетной даты ¦511 ¦ ¦ ¦

остальные займы, подлежащие погашению более чем ¦ ¦ ¦ ¦

через 12 месяцев после отчетной даты ¦512 ¦ ¦ ¦

остальные долгосрочные пассивы ¦513 ¦ ¦ ¦

Итого по разделу V ¦590 ¦ Х ¦ Х ¦

VI.Краткосрочные пассивы ¦ ¦ ¦ ¦

Заемные средства (90,94),в том числе: ¦610 ¦ ¦ 929760 ¦

кредиты банков, подлежащие погашению в течение ¦ ¦ ¦ ¦

12 месяцев после отчетной даты ¦611 ¦ ¦ ¦

остальные займы, подлежащие погашению в течение ¦ ¦ ¦ ¦

12 месяцев после отчетной даты ¦612 ¦ ¦ ¦

Кредиторская задолженность, в том числе: ¦620 ¦ 541671 ¦ 1917405 ¦

поставщики и подрядчики (60,76) ¦621 ¦ ¦ ¦

векселя к уплате (60) ¦622 ¦ ¦ ¦

по оплате труда (70) ¦623 ¦ ¦ ¦

по социальному страхованию и обеспечению (69) ¦624 ¦ ¦ ¦

задолженность перед дочерними и зависимыми ¦ ¦ ¦ ¦

обществами (78) ¦625 ¦ ¦ ¦

задолженность перед бюджетом (68) ¦626 ¦ ¦ ¦

авансы полученные (64) ¦627 ¦ ¦ ¦

остальные кредиторы ¦628 ¦ ¦ ¦

Расчеты по дивидендам (75) ¦630 ¦ ¦ ¦

Доходы будущих периодов (83) ¦640 ¦ ¦ ¦

Фонды потребления (88) ¦650 ¦ ¦ ¦

Резервы грядущих расходов и платежей (89) ¦660 ¦ ¦ ¦

остальные краткосрочные пассивы ¦670 ¦ ¦ ¦

Итого по разделу VI ¦690 ¦ 541671 ¦ 2847165 ¦

БАЛАНС (сумма строк (490+590+690)) ¦699 ¦ 4208747 ¦ 6514241 ¦

---------------------------------------------------+----+----------+------------

управляющий _

основной бухгалтер



 
Еще рефераты и курсовые из раздела
Денежный бухучет
Тема 1. Принципы построения бухгалтерского денежного учета. 1. Понятие и задачки денежного учета. В настоящее время действ Закон “О б у” и в этом законе сформулировано понятие б...

Економічна сутність основних фондів підприємства та шляхи їх відтворення
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ УКРАЇНИ Черкаський банківський коледж Економічний факультет Курсова бота з предмету: Економіка підприємства На тему: «Економічна...

Анализ использования главных фондов компании
План. План. 1Введение. 2Глава 1. главные фонды компании: теоретическое обоснование экономического анализа. 4 1.1.Сущность главных фондов и их классификация....

Ревизия денежных вложений
Устинова Ольга Волгоград Содержание.Введение…………………………………………………………………..2 Понятие денежных вложений организации…………………….3 Проверка состава и наличия денежных...

Учет расчетов с внебюджетными социальными фондами
СОДЕРЖАНИЕ: ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СОЦИАЛЬНЫХ ФОНДОВ. 1.1. Понятие внебюджетных социальных фондов. 1.2. Нормативно-правовое регулирование...